Impuestos sobre bienes inmuebles, patrimonio e ITSGF en España: obligaciones de los no residentes
El comienzo del año es también el momento en el que vale la pena prestar atención a las cuestiones fiscales y planificar adecuadamente las…
La compra de propiedades en España por parte de propietarios extranjeros es cada vez más popular. Sin embargo, con el creciente número de inversores surge una pregunta importante: al poseer una propiedad en España, ¿es necesario redactar un testamento ante un notario español? Lea el material, preparado en colaboración con mec. María Ruiz López del bufete de abogados AdwokatwHiszpanii.pl.
¿Qué leerá en esta nota?
Conviene saber que existe un mecanismo en la Unión Europea que, en muchas situaciones, permite resolver la sucesión de una herencia en otro Estado miembro.
Certificado Sucesorio Europeo – ¿Qué es?
Uno de los instrumentos más importantes introducidos en el Derecho europeo es el certificado sucesorio europeo. Se trata de un documento oficial, establecido por la Unión Europea para facilitar la tramitación de las sucesiones en las que interviene más de un Estado miembro.
El documento se introdujo sobre la base del Reglamento (UE) nº 650/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo sobre sucesiones y está en vigor en la mayoría de los países de la Unión Europea, incluidos, entre otros:
- Polonia,
- España,
- Alemania,
- Francia,
- Italia.
El Certificado Sucesorio Europeo permite confirmar oficialmente quiénes son los herederos y qué derechos tienen las personas sobre la herencia del difunto. El documento simplifica considerablemente los trámites administrativos, sobre todo cuando la herencia incluye bienes situados en otro país de la UE.
¿Cómo funciona el Certificado Sucesorio Europeo?
La ventaja más importante de este documento es que se reconoce directamente en otros Estados miembros de la UE. Esto significa que los herederos no tienen que pasar por los procedimientos adicionales de reconocimiento que eran necesarios hasta hace unos años y a menudo llevaban muchos meses.
El Certificado Sucesorio Europeo puede ser expedido por:
- notario,
- el tribunal que tramita el procedimiento de sucesión.
Véase también:
Alquilar una vivienda en España e impuestos en Polonia. ¿Cómo liquidar los impuestos?
Los polacos están cada vez más interesados en comprar pisos y casas en España, con hasta 4.213 comprados sólo en 2024. Muchos de los…
Herencia de bienes inmuebles en España (ejemplo)
Imaginemos la siguiente situación: un ciudadano polaco posee una propiedad en España y fallece. Su patrimonio incluye un piso o casa en la Costa del Sol, que su hijo hereda legalmente.
En tal situación, el heredero puede llevar a cabo el procedimiento de sucesión en Polonia y obtener un Certificado Sucesorio Europeo. Este documento permite inscribir la propiedad a nombre del heredero en el Registro de la Propiedad español.
Se puede obtener la certificación:
- en un notario de Polonia,
- en el marco de un procedimiento judicial.
Para que el documento pueda utilizarse en España, suele ser necesario:
- estar visado con una Apostilla de conformidad con el Convenio de La Haya,
- traducción jurada al español.
Herencias en España: ¿qué documentos se necesitan?
Al inscribir la propiedad a nombre del heredero en el registro español, también será necesario aportar documentos adicionales como:
- Número de identificación N.I.E. del heredero,
- certificado de defunción del propietario del inmueble,
- documentos que acrediten la titularidad de la herencia (por ejemplo, certificado sucesorio europeo),
- Confirmación del pago del Impuesto sobre Sucesiones en España.
¿A cuánto asciende el impuesto de sucesiones en Andalucía?
Familia directa (hijos, cónyuge, padres)
Existe un sistema muy favorable para los herederos más próximos:
- hasta 1 000 000 EUR por heredero – el impuesto es de 0 EUR,
- por encima de esta cantidad, se aplica un crédito fiscal del 99%.
En la práctica, esto significa que la mayoría de las herencias en Andalucía no se gravan o el impuesto es simbólico. En España, se pueden utilizar diferentes parámetros para determinar el valor de una propiedad para los procedimientos de herencia. Puede hacerse sobre la base de un valor de referencia del catastro o del valor de mercado en la fecha del fallecimiento del causante.
La elección de una u otra opción es muy importante por varias razones. En la práctica, los dos valores (catastral y de mercado) pueden diferir considerablemente. Por un lado, parece obvio que es mejor utilizar el valor más bajo para pagar menos impuesto de sucesiones. Sin embargo, lo que en realidad es más importante es lo que el heredero pretende hacer con la propiedad después de convertirse en propietario.
Si tiene intención de vender la propiedad después de heredarla, es ventajoso pagar un impuesto de sucesiones más elevado y tomar un valor más alto como base (para evitar pagar un impuesto sobre la renta más elevado en la venta), mientras que si tiene intención de conservar la propiedad de la propiedad, es ventajoso utilizar un valor más bajo.
Es importante consultar a un bufete de abogados antes de iniciar el procedimiento de sucesión. Supongamos que el heredero elige un valor de referencia del catastro, que es de 3 millones de euros. En este caso, en Andalucía, se aplicaría lo siguiente:
3.000.000 euros – 1.000.000 (importe exento – crédito fiscal) = 2.000.000 euros.
El impuesto de sucesiones en el primer escalón -según el tipo estatal progresivo- ascendería aproximadamente a 550.000 euros. A esta cantidad habría que aplicar la bonificación del 99% aplicable en Andalucía, lo que supondría aproximadamente 5.500 euros.
Además, también hay que pagar un impuesto sobre el incremento del valor de la vivienda (Impuesto de Plusvalía), pero para calcularlo se necesitan datos específicos del municipio donde esté situada la vivienda.
Testamentos y propiedad en España – resumen
La propiedad de un inmueble en España por un nacional de otro país de la UE no implica automáticamente la obligación de otorgar testamento ante notario español.
Gracias a las normas de la UE y a la institución del Certificado Sucesorio Europeo, es posible llevar a cabo el procedimiento sucesorio también sobre la base de procedimientos sucesorios llevados a cabo en el país de la última residencia permanente del fallecido.
